2016년 제27회 감정평가사 1차 회계학 62번

62. (주)감평의 20×6년 말 법인세와 관련된 자료는 다음과 같으며 차감할 일시적 차이의 실현가능성은 거의 확실하다.
○ 조세특례제한법상 준비금전입액 ￦40,000
○ 감가상각비 한도초과액 30,000
○ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 10,000
○ 법인세율 20% (주)감평의 20×6년 말 이연법인세자산과 이연법인세부채 금액은? (단, 이연 법인세자산과 이연법인세부채는 상계하지 않으며, 법인세율은 변하지 않는다고 가정한다.) 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채